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关于印发《四川警察学院内部审计工作规定》的通知
[发布时间:2017/5/4 8:53:13]        [来源:四川警察学院监察审计处]   浏览:[]
各部门:
《四川警察学院内部审计工作规定》已经2017年春季学期第2次院长办公会通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。
 
 
 
四川警察学院
201745
四川警察学院内部审计工作规定
 
第一章  总 则
第一条  为了加强学院内部审计,建立健全内部审计制度,规范内部审计行为,改善管理,提高效益,严肃财经纪律,促进廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育部关于内部审计的规定》、《四川省内部审计条例》和有关法律、法规的规定,结合学院实际,制定本规定。
第二条  本规定所称内部审计,是指学院内部依法独立开展监督和评价本单位及所属部门的财政收支、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性的活动。
第三条   学院由监察审计处开展内部审计工作,学院保证监察审计处履行职责所必需的人员、经费和其他工作条件。
第二章  组织和领导
第四条  学院的内部审计工作实行院长负责制、分管监察审计工作的院领导协助管理的工作机制,同时接受国家审计机关,公安厅、教育厅内部审计机构以及有关内部审计协会的业务指导和工作检查。
第五条 院长和分管院领导职责如下:
(一)指导、督促学院内部审计规章制度的制订和完善;
(二)听取监察审计处的工作汇报,定期研究、部署和检查内部审计工作;
(三)审定年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见、审计决定的执行;
(四)支持监察审计处和内审人员依法履行职责,保证审计工作正常进行;
(五)研究审计结果公开和利用的方式,推动审计所揭示问题的整改;
(六)加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、待遇等方面存在的实际困难和问题,表彰和奖励成绩显著的审计人员。
第六条 监察审计处应围绕学院工作重心,拟定年度审计计划和审计工作重点,报分管院领导同意,经院长批准后实施。
第三章  机构和人员
第七条  在院长及分管院领导的领导下,监察审计处依据国家法律法规和政策、上级单位的文件精神以及学校相关规章制度,独立开展内部审计工作。
第八条  学院应根据事业发展的需求及有关内部审计规定的要求,配备数量恰当的内部审计人员。审计人员应由具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等专业素质的人员组成,并通过后续教育和学习活动不断保持和提高业务能力。
第九条  监察审计处可以根据工作需要,聘请具备相关专业知识的人员参加内部审计工作。
第十条  内部审计人员办理审计事项,应当遵循职业道德规范,忠于职守,客观勤勉,廉洁自律,保守秘密,并保持应有的职业谨慎。
第十一条 内部审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,或者其它有可能影响独立、公正开展审计的,应当回避。
第十二条  内部审计人员依照本规定执行审计任务,任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行任务,不得对审计人员进行打击报复。
第四章  审计职责
第十三条 参与学院治理中落实有关审计方针、政策的谋划和部署工作,结合学院治理需求制订和完善相应的内部审计规章制度,促进学院经济活动相关规章制度的制订与完善。
第十四条  制订监察审计处内部的工作规则,完善工作程序,加强人力资源的管理与配置,指导和监督审计人员遵守职业道德和本规定。
第十五条 根据国家有关法律、法规、政策和学院的规章制度,通过系统化和规范化的审查和评价活动,对学院以下业务活动进行审计:
(一)预算执行和决算情况;
(二)专项教育资金、科研经费等重点资金的管理和使用情况;
(三)  5万元以上的建设工程项目和维修工程项目的工程造价决(结)算审计以及大型项目的跟踪审计。
(四)固定资产的购置、管理和处置情况;
(五)内部控制体系的健全性、有效性情况;
(六)内设机构主要负责人任期经济责任履职情况;
(七)学院治理中的其他重要经济事项情况;
(八) 上级主管部门和学院交办的其他事项。
第五章   审计权限
第十六条  监察审计处可以行使以下职权:
(一)根据学校批准的年度审计计划,组织并实施审计工作。
(二)列席学校有关审议预算、预算分配和决算的工作会议,列席学校有关经济政策的制定与调整等方面的工作会议。
(三)根据审计工作的需要,要求被审计对象以及有关部门或单位及时报送与审计事项有关的证明材料。
(四)通过检查盘点、发函询证、复制拍照、谈话笔录以及要求被审计单位提供与审计事项有关的会议记录等方法,取得相应的证明材料。
(五)在审计过程中,对被审计对象正在进行的严重违反财经法规和严重损失浪费的行为,作出临时制止的决定。
(六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,采取必要的临时措施。如:封存有关资料、物资、通知财务处暂停经费使用权等。
(七)对于审计发现的问题,向被审计对象提出审计建议和整改要求,并督促、检查有关审计整改意见的执行情况。
(八)聘请社会中介机构参与重要审计项目的实施。在审计实施中,可聘请专门机构或有专业知识的人员,对重要事项进行鉴定。
(九)向院领导和上级主管部门报告审计情况,提出制定和完善有关学院政策、内控措施等方面的建议。
第六章  审计程序
第十七条 审计的主要程序:
(一)审计准备
审计处在实施审计前,应编制审计实施方案,重大项目还应编制审计工作方案,做好包括审计立项、成立审计组、开展审前调查,发送审计通知书及审计承诺书、对送审资料作明确要求等必要的准备工作。
(二)审计实施
审计组应通过运用审核、观察、询问、函证、检查、分析、测试等一系列程序实施审计,取得充分、可靠、相关的审计证据,编制审计工作底稿。对于审计中发现的一般问题,应及时与被审计对象或有关职能部门沟通,推动整改工作;对于审计中发现的涉嫌违纪违法等严重问题,应及时移交学院相关职能部门处理。
(三)审计终结
1. 审计项目完成后,审计组应出具审计报告征求意见稿,征求被审计对象的意见。被审计对象应当自收到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内,书面回复意见,逾期不回复则视作无异议。
2. 对于被审计对象提出的异议,审计处应组织核定相关审计证据,对确有错误或偏差的审计结论进行重新取证,对审计报告征求意见稿中与事实不符的内容或不恰当的文字,作必要的修改或调整。
3. 审计完成后,监察审计处应及时向学院提交审计报告,报告内容应符合审计目的、审计范围及审计发现。审计报告经分管院领导批准后,呈报学院主要领导、主送授权或委托部门,抄送被审计单位、个人和相关部门。
第十八条  根据审计结果的运用情况,监察审计处应及时了解有关方面对审计意见的采纳情况和相应的整改措施,及时报告学院有关领导。
第十九条  监察审计处应建立健全审计档案制度,对审计档案妥善保管。
第七章    审计奖惩
第二十条  对于审计人员在工作中忠于职守、客观公正、认真履行职责并成绩显著的,监察审计处可向学院或上级提出给予表彰或奖励的建议。
第二十一条 对于审计实施中发现执行制度好、遵纪守法、经济效益显著的部门和个人,监察审计处可向学院提出给予表彰、奖励的建议。
第二十二条 内部审计人员违反本规定,滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密、造成损失和不良影响的,由学院根据有关规定给予批评教育或行政处分;构成犯罪的,应移交司法机关处理。
第二十三条  对违反本规定,有下列行为之一的单位或个人,监察审计处可视情节轻重,给予批评教育、责令其改正等处置;拒不改正的,监察审计处可向学院提出通报批评、经济处理、行政处分等建议;情节严重的,应移交学院相关职能部门处理:
   (一)违反财经纪律,造成损失浪费的;
(二)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计信息、会计资料和其他证明材料的;
(三)转移、隐匿、篡改、损毁与审计事项有关文件、会计资料等证明材料的;
(四)转移、隐匿违法所得的;
(五)弄虚作假,隐瞒事实真相的;
(六)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;
(七)拒不执行审计决定的;
(八)报复陷害审计人员或检举人员的。
第八章  附 则
第二十四条 本规定由监察审计处负责解释。未尽事宜,应遵照国家有关规定办理。
第二十五条  本规定自发布之日起施行。2012517学院发布的《四川警察学院内部审计工作实施办法》(川警院发[2012]56号)同时废止。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

四川警察学院办公室
2017年4月5日印发