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关于印发《四川警察学院领导干部经济责任审计规定》的通知
[发布时间:2016/3/3 8:49:09]        [来源:四川警察学院监察审计处]   浏览:[]

 

各部门:

《四川警察学院领导干部经济责任审计规定》已经院长办公会审定,现印发给你们,请严格遵照执行。

 

 

 

                 四川警察学院

  2016年2月28

 

 

 

四川警察学院领导干部经济责任审计规定

 

第一章   

第一条 为了健全和完善经济责任审计制度,加强对学院领导干部的管理监督,推进学院党风廉政建设,根据《中央办公厅、国务院办公厅关于党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》、《公安部关于公安机关领导干部经济责任审计规定》以及《四川省内部审计条例》等法规规定,结合学院实际,制定本规定。

第二条 本规定所称的领导干部是指学院内设行政管理机构、教学机构、教学辅助机构的正职领导干部或者主持工作1年以上的副职领导干部,正职领导干部由上级领导干部兼任且不实际履行经济责任时,实际负责本部门常务工作的副职领导干部。

第三条 学院内设处室正职领导干部的审计权限由省公安厅授权。

第四条 本规定所称经济责任,是指领导干部在任职期间因所任职务,依法对本单位、本部门的财政收支、财务收支以及有关经济活动和教学科研、内部管理等履行岗位职责应当承担的职责、义务。

第五条 经济责任审计实行任中经济责任审计和离任经济责任审计相结合,以任中经济责任审计为主。

任中经济责任审计,是指在领导干部任期内,对其履行经济责任情况进行的审计。

离任经济责任审计,是指在领导干部办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休以及调整分工时,对其任职期间履行经济责任情况进行的审计。

第六条 监察审计处依法独立实施经济责任审计,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。

监察审计处和部门人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、科研秘密和商业秘密,负有保密义务。

第七条 监察审计处有权要求被审计领导干部以及所在单位按审计要求提供相关资料、予以配合,不得拒绝、拖延、谎报、阻碍。

第二章 组织管理

第八条 学院应加强对经济责任审计工作的领导,建立经济责任审计工作联席会议制度。联席会议由纪检监察审计、组织人事、计划财务、后勤保障(国有资产监督管理部门)等部门组成。联席会议召集人由学院分管审计或组织人事工作的院领导担任。

第九条 联席会议的主要职责是研究制定有关经济责任审计的规章制度,制定联席会议成员单位的具体职责,监督检查、交流通报经济责任审计工作开展和结果运用情况,协调解决工作中出现的问题。

联席会议每年至少应听取一次经济责任审计工作汇报,研究审计计划等重要事项。

第十条 联席会议下设办公室,负责落实联席会议各项决定以及其他日常工作。

联席会议办公室设在监察审计处,办公室主任由监察审计处处长担任。

第十一条 实行领导干部经济责任审计计划管理。组织人事处会商监察审计处提出下一年经济责任审计委托建议,经联席会议研究后提出经济责任审计计划草案,报请学院院长批准后,由监察审计处纳入下一年度审计工作计划并组织实施。需要临时审计的,报请学院院长批准后,由监察审计处组织实施。

第十二条 审计力量不足时,可以抽调联席会议成员单位人员组成联合审计组,也可以聘请中介机构或其他专业机构人员开展审计工作,审计费用列入预算。

第三章 审计内容

第十三条 经济责任审计应当以促进领导干部推动本部门(单位)科学发展为目标,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任职期间本单位、本部门有关经济活动的真实、合法、效益以及教学科研活动的规范、科学、效率为基础,严格依法界定审计内容。

第十四条 领导干部经济责任审计的重点内容是:

(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,履行本部门有关职责,推动本部门事业科学发展情况;

(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(三)有关目标责任制完成情况;

  (四)重大经济决策情况;

  (五)本部门预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况;

  (六)国有资产的采购、管理、使用和处置情况;

  (七)重要项目的投资、建设和管理情况;

  (八)有关财务管理、业务管理等内部管理制度的制定和执行情况,以及厉行节约、反对浪费情况;

  (九)对下属单位有关经济活动的管理和监督情况;

  (十)履行党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守廉洁从政规定情况;

(十一)对以往审计中发现问题的整改情况;

(十二)其他需要审计的内容。

第四章 审计实施

第十五条 监察审计处应当根据年度经济责任审计计划,组成审计组,审计组成员不少于2人,制定审计实施方案,组织实施审计。

第十六条 在制定审计实施方案前,审计组应当进行审前调查,听取各方面意见和查阅有关资料,梳理被审计领导干部的重要决策、重点工作,以确定审计重点。

第十七条 监察审计处应当在实施经济责任审计3日前,向被审计领导干部及其所在部门或者原任职部门(以下简称所在部门)送达审计通知书。遇有特殊情况,经学院院长批准,监察审计处可以直接持审计通知书实施经济责任审计。

第十八条 监察审计处实施经济责任审计时,应当召开有审计组主要成员、被审计领导干部及其所在部门有关人员参加的审计见面会,安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加。

监察审计处实施经济责任审计,应当进行审前公示。

第十九条 监察审计处在进行经济责任审计时,被审计领导干部及其所在部门,以及其他有关部门应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:

(一)单位规章制度、内控制度等制度;

(二)财政收支、财务收支相关资料;

(三)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料;

(四)有关部门检查(审计)后提出的报告或意见;

(五)任职期末财产物资盘点记录,债权、债务核对记录,诉讼、担保等账外事项情况;

(六)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;

(七)审计需要的其他有关资料。

第二十条 被审计领导干部及其所在部门应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第二十一条 根据审计实施方案确定的审计目标、范围、内容,审计人员可以采取座谈、走访、问卷调查等方法获取审计证据。

第二十二条 审计组实施审计后,应当将审计组的审计报告书面征求被审计领导干部及其所在部门的意见。根据工作需要可以征求学院院长或分管领导,以及联席会议成员单位的意见。

第二十三条 经济责任审计报告主要反映被审计领导干部的经济责任履行情况以及被审计部门存在的问题。

经济责任审计报告应当包括以下内容:

(一)审计工作的基本情况;

(二)被审计领导干部的主要职责范围;

(三)所在单位财政财务收支,资产、负债、损益情况,内部管理、内部控制制度设置、执行情况及相关工作目标完成情况;

(四)审计发现的主要问题及被审计领导干部应当负有的责任;

(五)对被审计领导干部履行经济责任的审计评价意见;

(六)审计反映的其他情况;

(七)审计建议。

    第二十四条 被审计领导干部及其所在部门、其他相关部门应当自接到审计报告(征求意见稿)之日起10日内提出书面意见,预期不提出书面意见的视为无异议。

第二十五条 监察审计处对征求意见后的审计报告进行审核,报学院院长审签后出具经济责任审计报告和审计结果报告。

第二十六条 经济责任审计报告送被审计领导干部和所在部门;经济责任审计结果报告报送学院主要领导,提交委托审计部门,抄送联席会议成员单位。

第五章  审计评价

第二十七条 经济责任审计应当遵循客观、重点、谨慎的原则,根据审计的事项发表审计评价意见。对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。

第二十八条 经济责任审计评价的依据主要包括:

(一)法律、法规、规章和其他规范性文件;

(二)国家的有关方针政策;

(三)会计准则和会计制度;

(四)国家和行业的技术标准;

(五)预算、计划和合同;

(六)被审计部门的管理制度和绩效目标;

    (七)被审计部门的历史数据和历史业绩;

    (八)公认的业绩惯例或者良好实务;

    (九)专业机构或者专家的意见;

    (十)其他标准。

第二十九条 监察审计处对被审计单位领导干部履行经济责任过程中应承担的责任分为直接责任、主管责任、领导责任,应当区分情况作出界定。

第三十条 本规定所称直接责任,是指领导干部对下列行为应当承担的责任:

(一)直接违反法律法规、国家有关规定和部门内部管理规定的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和部门内部管理规定的行为;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失、浪费,国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失、浪费,国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(五)其他应当承担直接责任的行为。

第三十一条 本规定所称主管责任,是指领导干部对下列行为应当承担的责任:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失、浪费,国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。

第三十二条 本规定所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第六章 审计结果运用

第三十三条 被审计单位应在30日内将审计查出问题整改情况报监察审计处;监察审计处应加强对审计发现问题和审计意见整改落实情况的督查,并将审计情况和整改落实情况向经济责任联系会议通报,报学院主要领导。

第三十四条 经济责任审计联席会议成员单位以及相关部门应当与监察审计处建立信息沟通机制,及时将被审计领导干部的相关信息告知监察审计处,监察审计处也应当将审计发现的违纪违法问题和线索移送相关部门。

第三十五条 有关部门(单位)应当根据干部管理监督的相关要求将经济责任审计结果作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据,并以适当方式将经济责任审计结果运用情况反馈监察审计处。

经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。

第七章 附则

第三十六条 本规定由监察审计处负责解释。

第三十七条 本规定自发布之日起执行。